2025年增值税类型: 个体户与企业

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什么是增值税（IVA），它是如何运作的？

I增值税（IVA，全称“Impuesto sobre el Valor Añadido”）是西班牙施行的一种对商品和服务消费征收的间接税。

根据《第37/1992号法案》，该税适用于以下情形：

• 企业或自由职业者提供的商品和服务。

• 进口商品，无论是由公司还是个人进行的进口。

• 来自欧盟其他成员国的商品采购（即“欧盟内购”）。

公司和个体经营者（自雇人士）必须在发票中收取IVA，并向税务局（Hacienda）申报。

 

2025年适用的增值税税率

西班牙现行增值税制度分为三种税率，具体适用于不同类型的商品与服务：

类型	税率	举例
一般税率	21%	电子产品、服装、汽车、电力等大多数商品和服务
降低税率	10%	餐饮、公共交通、水费、文化娱乐活动等
超低税率	4%	基本生活用品，如面包、牛奶、水果、药品、书籍等

重要提醒： 2025年起，临时税率（如2%和7.5%）已被取消，恢复为上述标准税率体系。

 

2025年增值税政策调整

自2025年1月1日起，西班牙对部分产品和服务的IVA适用税率进行了调整，具体如下：

1. 基本食品恢复4%税率

此前对部分基础食品实施的临时减免政策结束。如今，面包、牛奶、水果等商品重新适用4%的超低税率。

2. 电力增值税上调

注意！从2025年1月起，电力账单的IVA税率由10%上调至21%，恢复到原本的标准税率。

3. 橄榄油降税

好消息！橄榄油现在从原来的10%降为4%，成为超低税率商品之一

建议企业与个体户及时审查和更新税率设置，确保发票、定价与申报均符合最新法规要求。

 

企业与个体经营者的增值税义务

无论是公司还是自雇人士，在经营活动中需履行以下与IVA相关的义务：

• 转嫁IVA：在向客户开具发票时，正确适用并收取增值税。

• 承担IVA：在采购商品或服务时，支付供应商收取的增值税

• 申报IVA：按季度或按月提交Modelo 303表格，向税务机关申报应纳税额并完成缴纳。

 

增值税的免税与不适用情形

有些交易是免征IVA(exentas)或者不适用IVA(no sujetas)的：

类型	举例
免征IVA	医疗服务、教育、金融保险等行业
不适用IVA	企业转让、公益性服务、部分非营利活动等

 

如何及时掌握税务法规变化？

西班牙的税法体系不断变化，为确保合规并降低风险，建议您：

• 定期查阅官方信息来源，如《国家官方公报（BOE）》及西班牙税务局网站。

• 关注专业税务博客和资讯平台，了解政策解读与实际操作案例。

• 寻求专业顾问支持，在疑难问题上获得个性化解答与合规建议。

 

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